中國作為高稅收的國家，每年若按照國家實施的相關政策全額繳納稅費，企業(yè)將會有25%的利潤被無償征收，因此，巨大的稅收壓力令許多企業(yè)鋌而走險，偷稅漏稅等現(xiàn)象頻頻發(fā)生，而最終企業(yè)也會為此付出慘痛代價。
有這樣一個案例。深圳市地方稅務局第二稽查局在對轄區(qū)內(nèi)某企業(yè)的賬簿憑證進行核查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在巨額勞務費用支出，雖然附有合同、發(fā)票及轉(zhuǎn)賬記錄，但是財務及人力部門均不能很好的解釋該項目的具體情況。經(jīng)過深入檢查，稽查人員發(fā)現(xiàn)開具發(fā)票的人力資源公司除為該公司提供真實的勞務外，還將部分款項直接匯給5個私人銀行賬戶，稽查人員將這5個私人賬戶的流水明細與該公司的工資表、申報個稅數(shù)據(jù)一一比對，核實資金的最終去向為該公司的在職員工。
在確鑿的證據(jù)面前，該公司不得不承認形式上利用勞務公司開具勞務費發(fā)票，實質(zhì)上是利用私人賬戶發(fā)放員工獎金、補助，稅務機關最終對該公司的涉稅違法行為作出了補扣繳個稅1600多萬、罰款800多萬元的處罰決定。
相關法律規(guī)定，公司員工獲得的補助、獎金是受雇于該公司的所得，應該并入工資、薪金所得合并計繳個人所得稅，而該公司企圖通過多轉(zhuǎn)幾手來躲避扣繳義務，這樣的例子不在少數(shù)。
有句話說的好：“愚蠢者去偷稅，聰明者去避稅，智慧者去做稅收籌劃。”雖然國家對逃稅避稅有著明確的處罰規(guī)定，是違法行為，但對于稅收籌劃卻是允許的。
“稅收籌劃”,又稱“合理避稅”，是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案，從而處理自己的經(jīng)營、生產(chǎn)、投資及其他理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。
01
具有合法性
稅收籌劃是企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，作出稅負較低的納稅方案，這是企業(yè)的一種合法權(quán)利，同時可以減少企業(yè)偷稅漏稅等違法行為的發(fā)生。
02
實現(xiàn)企業(yè)財富最大化
恰當?shù)亩愂栈I劃方案通過降低稅收支出節(jié)約了企業(yè)的稅收成本，使企業(yè)在激烈的市場競爭中取得優(yōu)勢，實現(xiàn)長期贏利。
03
優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向
企業(yè)根據(jù)稅收的各項優(yōu)惠政策進行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，不僅減輕了稅收負擔，而且在國家稅收經(jīng)濟拉桿的作用下，逐步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力的合理布局。
01
運用系統(tǒng)觀點，注重成本效益
企業(yè)在稅收籌劃過程中，應系統(tǒng)地統(tǒng)籌考慮和安排。為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最終目的，籌劃時要遵循成本效益原則，運用風險與報酬的原理及差額分析法對每一份納稅方案進行全面測算。
02
降低稅負與延期納稅雙管齊下
避開高納稅義務，選擇低納稅義務，降低稅負的同時延遲納稅時間。將現(xiàn)金用于周轉(zhuǎn)和投資，節(jié)約成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益。
03
善于利用稅收優(yōu)惠政策
用足、用好企業(yè)稅收優(yōu)惠政策在籌劃時也至關重要，通過法律給予的合法途徑形成納稅方案，獲取更多稅收收益。
點此查看稅收優(yōu)惠政策
雖然稅收籌劃具有合法性，但畢竟游走于法律的灰色地帶，籌劃不當也會給企業(yè)增加一定風險，帶來經(jīng)濟負效應。稅收籌劃需要具備較強的專業(yè)知識，企業(yè)應事先咨詢第三方專業(yè)機構(gòu)，根據(jù)自身實際情況制定合理的稅收籌劃方案，真正實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。
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